家族财富|你的全球海外身份架构应该如何规划?

2019-04-19
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对于高净值人群,财富的保全手段不仅仅只是利用各种不同的金融工具以及法律架构的安排而已,其中搭配身份架构的设计与规划方案是加强各种法律架构筹划中更为牢固的策略之一。


从家族财富传承的角度来看,拥有一个低税或免税国家的身份大有裨益。家族成员不同的国际身份规划可以起到不同的作用,例如家族财富的国际化资产配置、家族文化精神传承、家族财富的税务筹划、家族企业股权海外架构设计,以及家族信托筹划等。


国际身份规划核心——

税收居民身份的选择与筹划


身份规划要求提前全面考虑家族成员的教育、生活、旅行及税收等因素,选择适合的身份规划目的地。通常高福利国家伴随着高税收,所以在身份变更前需要就资产所有权进行完整的规划,避免随之带来的所得税和遗产税。


在CRS全球金融账户信息透明化的背景下,想要通过在别国(地区)隐匿资产来逃避税收将会越来越困难。


在CRS正式运行之后,相关的账户信息就会开始通过信息平台自动交换,而不需要发出申请和提供理由。


交换的内容包括个人信息和账户资产信息,覆盖范围包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。


截止到2017年12月19日,已得到全球105个国家的承诺实施,另有41个国家未确定具体实施日期。


可以发现,许多一贯作为理想移民地的国家(地区),以及英属维尔京群岛、开曼群岛、列支敦士登、百慕大等曾经为人熟知的“避税天堂”都已经出现在名单之中。


但是,CRS的实施是以确定账户税收居民身份为基础的,换句话说,涉税金融信息的全球交换的前提,必须是以判断账户持有人的税收居民身份为前提的。


2019年1月1日实施的个人所得税法修正案:


在中国境内有住所,或者无住所但一个纳税年度内在境内居住满183天的个人,就会被视为中国的税收居民。


此时,再配合新个税法中增加的反避税条款,通过海外渠道逃避税收或将面临无所遁形的境地。


因此“税收居民”身份的筹划与选择的重要性也日渐突出。


身份规划宜选择

拥有移民法案的国家


在全球200多个国家和地区中,拥有移民法案的国家却并不是很多,尤其是针对护照的法案。目前拥有移民法案且政策稳定的国家中,以下八个国家可以通过投资获得公民身份:圣基茨和尼维斯、多米尼克、格林纳达、安提瓜和巴布达、圣卢西亚,塞浦路斯、马耳他、瓦努阿图。


如何建立安全身份


建立安全身份是前提,实施国籍转化,配合海外房产,在避税天堂建立账户完美组合管理财富;解决人身和财产安全、税务规划、资产保值增值,必须达到几点要求:


1、合法正规、安全自由

以保障身份绝对安全,完全符合法律条件和政府审批流程;人身自由安全,隐私保护,护照自由通行


2、法律完善、双重身份

司法独立、法律健全的全球第三大联盟国家,国家允许双重国籍,公民受政府法律保护


3、使用安全、组合配置

外国国籍身份必须搭配第三国绿卡,保障使用安全;最好以房产投资获得,获得地址、水电费单开设金融账户


4、身份免税、金融自由

免征个人所得税、资本利得税、遗产税、境外税、境外收入税、无全球征税、自由开放、无外汇管制


身份规划详细计划和准备工作


1、企业所有权调整及未来计划(如海外上市),以适应以外籍人士在国内经营或持股;

2、个人或家庭资产清单与过户、资产规划安置、投资资金出处,调整公司财政财务;

3、调整管理职能,以适应实际掌控人需做移民监或其他需时常在国外的情况,了解国内对外资可能存在的某些优惠政策;

4、调整和管理供应商和客户关系,协调家庭成员间的身份安排。


取得新身份后,可能会面临的问题


1、新的身份是否需要承担更多的义务?

2、对于新的国籍身份的税制是否已经了解?

3、是否会与目前所拥有国籍的国家有着显著的不同?

4、这些差异与不同是否会对个人累积的资产产生变化与影响?


案例分析


在全球有不少高净值人士转换国籍身份的案例,其中Facebook的共同创办人 Eduardo Saverin则是一个著名的例子之一。


Saverin原籍巴西,是Facebook 5 位共同创办人之一。他在 1992 年到美国,1999 年取得美国公民资格,但 2009 年就迁往新加坡,并且在 2012 年Facebook在美股 IPO 之前几个月,放弃美国国籍。


美国 CNN 曾报导,根据专门追踪国际富豪动态的新加坡业者 Wealth-X 估计,Saverin 放弃美国国籍,至少可以省下 3900 万美元税金,但他的律师否认此举是为了税务考虑。


研究这个个案,我们可以发现 Saverin 移居的新加坡税制,


第一, 新加坡所得最高级距的个人所得税率是 20%;

第二,新加坡不对纳税人的海外所得课税;

第三,新加坡不对纳税人课征资本利得税。


由于 Saverin 的主要收入是资本利得,而新加坡居民不需要缴交资本利得税。若在 2012 年的美国,资本利得税是15%,个人所得税的税率最高可达 35%,假使 Saverin 依旧保持原美国籍身份,若将Facebook的股份予以出售,所得将列入资本利得,课以高额的资本利得税。


需要留意,新加坡为仅承认单一国籍的国家,不允许入籍者为多重国籍,具体的规划,仍需视个案而有不同的安排。身份规划并不是一个独立问题,而是一个全方位、复杂多样,不仅牵涉到法律、税务,还有高净值人士的家庭以及企业发展的方方面面,需要有各行各业的专业人士统筹规划,方可周全。


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移居到一个或几个低税国家居住,最好拥有一个低税或无税国家的国籍。


中国华人首富李嘉诚、华尔街金融大鳄罗杰斯都曾在采访时纷纷表示,面对未来“动荡”局势,拥有多本护照并不稀奇,它将带给你第二次存活的机会。


这些商界大佬们会发出如此感慨其实根本不足为奇,换国籍是最彻底、最稳妥的解决方式,一劳永逸,在很多情况下可以避免全球征税。


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